O que é lucro presumido?
O lucro presumido é um regime tributário para pequenas e médias empresas. Ele leva esse nome, uma vez que a base de cálculo para o impostos que serão pagos é feita em cima de uma estimativa de lucro do negócio. Assim, a apuração de impostos desse regime é simplificada e definida pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL). Segundo a atividade da empresa, existem as alíquotas de presunção definidas em lei, e essa porcentagem pode variar entre 1,6% e 32% do faturamento. Depois do Simples Nacional, o lucro presumido é um dos regimes brasileiros com mais empresas enquadradas,.Isso porque ele gera menos obrigações que o lucro real, sendo mais simples e vantajoso ao empreendedor.Quais são os requisitos para aderir a esse regime tributário?
Para se enquadrar no regime tributário do lucro presumido, uma empresa precisa faturar até R$ 78 milhões no ano. Os principais ramos de atividade do regime são:- Atividade rural
- Serviços hospitalares
- Transporte de cargas
- Construção civil
- Profissionais liberais: dentistas, médicos, contadores, advogados, engenheiros, etc.
Quais são os impostos pagos pelo lucro presumido?
No regime do lucro presumido, o empreendedor terá impostos mensais e trimestrais a pagar; por isso, é necessário ficar atento às datas para não esquecer de nenhuma obrigação. Confira agora quais são essas taxas:Impostos mensais
Impostos que serão calculados e cobrados todos os meses, de acordo com o faturamento da empresa.- Impostos sobre serviços (ISS): de 2,5% a 5%, e variam de acordo com o serviço prestado e com a cidade onde está sediada a empresa prestadora do serviço.
- Programa de Integração Social (PIS): 0, 65%
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): 3%
Impostos trimestrais
Já os impostos trimestrais, calculados a cada três meses, vão ser cobrados sobre a presunção de lucro e em conformidade com a atividade exercida pela empresa. Os percentuais para cada tipo de impostos e atividades são:Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)
Incidência de 1,6%:- Revenda de combustível e gás natural
- Transporte de cargas
- Vendas
- Serviços hospitalares
- Atividades imobiliárias, dentre outras
- Transportes sem ser de carga e serviços em geral
- Consultoria
- Construção civil
- Serviços profissionais com exigência de formação acadêmica ou técnica
- Serviços em geral, entre outros
Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL)
Incidência de 12%- Transporte
- Indústria
- Comércio
- Serviços hospitalares
- Administração
- Prestação de serviços em geral, exceto transporte e hospitalares
- Intermediação de negócios, dentre outros
Qual a diferença entre Lucro Presumido e Simples Nacional?
Agora que você entendeu mais sobre o que é o Lucro Presumido, vamos te mostrar as principais diferenças entre esse regime e o Simples Nacional. Assim, você consegue decidir qual é o melhor para a sua empresa.Faturamento
A principal diferença entre Lucro Presumido e Simples Nacional é o limite de faturamento. Enquanto o primeiro valor é de R$ 78 milhões, o segundo já é menor tendo como quantia máxima R$ 4,8 milhões.Recolhimento de tributos
O recolhimento de tributos é uma outra diferença entre os dois regimes. No Simples Nacional a empresa irá pagar oito impostos em uma única guia. No Lucro Presumido, uma porcentagem será cobrada em cima da receita bruta da empresa, podendo variar de 1,6% a 32% de acordo com a atividade exercida.Valores pagos
A terceira diferença entre os dois regimes tributários são os valores pagos. No Simples, as quantias tendem a ser menores, dependendo do tamanho do negócio e da atividade que exerce e também pela junção dos impostos. No Lucro Presumido a empresa pode ter prejuízos quando o lucro gerado é menor do que o calculado. Sendo assim, os impostos a serem pagos serão maiores, podendo trazer prejuízos para o negócio. Dessa forma, é importante analisar com calma cada um dos regimes para fazer a escolha certa para a sua empresa!E qual a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real?
Como o próprio nome diz, a principal diferença entre os regimes tributários é que, no lucro real, você precisa declarar o valor exato de lucro da sua empresa, ao passo que, no lucro presumido, é só uma presunção desse valor. Em relação ao lucro real, os tributos vão variar, aumentar ou diminuir segundo o valor gerado, ou seja, não serão impostos fixos, o que pode complicar um pouco na hora de pagar e na prestação de contas; por essa razão, muitas empresas acabam optando pelo regime de lucro presumido. Essa escolha, porém, também pode não ser vantajosa, dependendo de como foi o desempenho da sua empresa: se o seu negócio lucra acima da presunção, essa é uma boa opção; se não, o melhor pode ser seguir com o lucro real, por exemplo. Por isso, é necessário muito planejamento e estudo para saber qual é o melhor regime tributário para o seu negócio. Para saber mais sobre regimes tributários e qual é o certo para a sua empresa, é só assistir o vídeo que separamos para você:Quais são as vantagens e as desvantagens do lucro presumido?
Agora que você já tem informações sobre o regime tributário, vamos mostrar quais são as vantagens e as desvantagens de aderir ao lucro presumido. Confira:Vantagens
- Comparado com outros regimes, o lucro presumido tem menos obrigações acessórias.
- As alíquotas para esse regime são mais baixas.
- A realização dos cálculos é feita de forma mais simples.
- Se a empresa lucrar mais do que a presunção, você consegue economizar nos impostos.
- O imposto poderá ser pago por regime de caixa.
Desvantagens
- Se o lucro da empresa for menor que a presunção, o empreendedor terá de pagar impostos a mais.
- Não é possível abater créditos do PIS e do COFINS.
- A margem de presunção para prestadores de serviços é muito alta.
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